Мы предлагаем

Выбор системы налогообложения

Какую систему налогообложения выбрать? 

Открывая новый бизнес, необходимо решить, какую выбрать систему налогообложения. Выбор правильной системы налогообложения поможет  сэкономить не только на налогах, но и избавит от сдачи ненужной отчетности. Причем определиться с типом налогообложения желательно до подачи документов на регистрацию фирмы, поскольку подать заявление о переходе на специальные налоговые режимы (УСН) можно только в течение тридцати рабочих дней со дня регистрации фирмы.   

По умолчанию применяется традиционная система налогообложения – общая система налогообложения. То есть если в установленный срок заявление о переходе на специальные налоговые режимы в регистрирующий орган не поступило, фирма будет находиться на общей системе налогообложения, которая предусматривает сдачу налоговой отчетности по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество.

Налоговое законодательство предусматривает следующие виды налоговых режимов:

- Общая система налогообложения (ОСНО),

- Упрощенная система налогообложения (УСН),

- Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД),

- Система налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Прежде всего, нужно определиться, не попадает ли Ваша деятельность под специальные налоговые режимы (ЕНВД и ЕСХН), которые применяются для ограниченного перечня видов деятельности.

В том случае, если Ваша фирма будет заниматься производством сельскохозяйственной продукции то она вправе добровольно перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, предусмотренном главой 26.1 НК РФ.

Если организация будет осуществлять один из видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, то она может применять систему налогообложения в виде ЕНВД.

Если же Ваша деятельность не попадает под режимы ЕСХН и ЕНВД, то необходимо сделать выбор между общей системой налогообложения (ОСНО), предусматривающей уплату НДС, и упрощенной системой налогообложения (УСН). Нужен ли Вам НДС (налог на добавленную стоимость), можно определить очень простым способом − ответив на вопрос: кому вы собираетесь продавать Ваш товар?

- если юридическим лицам (фирмам, организациям) - то тогда Ваш вариант ОСНО. Так как в большинстве случаев компаниям выгодней работать с фирмами-поставщиками, которые выставляют счет-фактуру, тем самым дают им «входной НДС», уменьшающий налог к уплате.

- если физическим лицам, розничным магазинам (переведенным на ЕНВД или УСН) - то Ваш вариант УСН. Так как при расчетах с физлицом (конечным покупателем) НДС не учитывается.

Теперь определимся с видом УСН:

- 6% (доходы) - выгодней тем, кто занимается предоставлением услуг;

- 15% (доходы минус расходы) - выгодней тем, кто занимается продажей товаров.

При этом для того чтобы сделать окончательный выбор между объектами налогообложения УСН - «доходы» или «доходы за вычетом расходов», необходимо оценить некоторые показатели деятельности фирмы: соотношение доходов и расходов, фонда оплаты труда, стоимости основных средств и нематериальных активов.

Если расходы организации превышают 80% от выручки, то однозначно следует принять решение в пользу системы «доходы минус расходы»; в случае если расходы составляют меньше 60%, то выбор падает на систему «доходы» с 6% единым налогом, в промежуточном интервале расходов от 60% до 80% следует оценить размер страховых взносов во внебюджетные фонды.

Ниже приведены часто встречающиеся виды деятельности и наиболее подходящие к ним системы налогообложения:

Розничная торговля продуктами питания и товарами народного потребления − можно применять ЕНВД, в некоторых случаях − УСН 15%.

Оптовая торговля продуктами питания и товарами народного потребления − если реализация осуществляется розничным магазинам, переведенным на ЕНВД или УСН, то есть смысл выбрать УСН 15%.

Оптовая торговля оборудованием, офисной мебелью, прочими товарами для офисного потребления или перепродажи − ОСНО.

Бытовые услуги − ЕНВД.

Юридические, бухгалтерские и иные консультационные услуги − УСН 6%.

Строительство − ОСНО.

Ремонтные работы - из материала заказчика − УСН 6%. Из собственного материала − УСН 6% или 15%, надо считать, что выгоднее по затратам.

Размещение наружной рекламы − ЕНВД.

Производство − ОСНО.

 

 

Новости
09.01.2020
Решения учредителей юридических лиц заверяются нотариально с января 2020 года подробнее
20.08.2019
Нашей компании исполнилось 10 лет подробнее
Консультации